Otázky s klíčovým slovem: Odpisy

Společnost s ručením omezeným pronajala nemovitost fyzické osobě - podnikateli. Podnikatel na svoje náklady hradil technické zhodnocení, které by si po jeho zařazení do užívání mohl odepisovat. K zařazení do užívání ale nedošlo a nájemní smlouvu vypověděl. Nyní by se měla s. r. o. s podnikatelem vyrovnat a uhradit mu vzniklé výdaje. Jak tuto situaci řešit z daňového a účetního pohledu u s. r. o. a z daňového pohledu u podnikatele? Oba jsou plátci DPH. Bude vyrovnání zatíženo DPH? Má s. r. o. uhradit nájemci přesnou částku jeho výdajů na technické zhodnocení, nebo je vhodné vypracovat znalecký posudek?

Do jaké míry jsou pro poplatníka/účetní jednotku právně závazné zápisy závěrů z jednání Koordinačního výboru s Komorou daňových poradců, například: Dodatek ke stanovisku MF k přepracovanému příspěvku č. 243/17.09.08?

Stavební firma je za rok 2019 ve ztrátě. Chtěla by přerušit odpisování svého majetku. Může přerušit jen daňové nebo i účetní odpisy majetku? A musí mít pro to jiný důvod než to, že odpisy v daném roce nepotřebuje z důvodu ztráty? 

Jsme s. r. o., kovovýroba, zabývající se výrobou strojů (mycí zařízení pro průmysl). Doposud jsme stroje jen vyráběli a pak prodávali zákazníkovi (tj. účtovali při vyhotovení stroje na sklad v hodnotě přímých nákladů např. 100 000 Kč MD 123/583, prodej stroje faktura vydaná 311/601, vyskladnění stroje 583/123.) Chtěli bychom nově stroje zkusit pronajímat, buď na dobu určitou nebo neurčitou 3,4, 5 měsíce… dle požadavků zákazníka. Prosím o info a objasnění nového účtování.

1. Zatřídit stroj z výrobku do hmotného majetku 022/123?

2. Pokud vyrobíme stroj v průběhu roku a posléze jej pronajmeme, tak můžu uplatnit 100% daňový odpis v případě že jej budu vlastnit a pronajímat i k 31. 12. (účetní a daňové odpisy používáme stejné - zrychlené)?

3. Pokud bych stroj pronajala, avšak cca za dva měsíce by se mi vrátil zpět, a posléze bych ho stihla prodat tj. nevlastnila bych ho již na konci roku, tak bych mohla uplatit jen ½ daň odpisu?

4. V případě vykazování daňové ztráty 2020 lze přerušit daňové odpisy? 

Do jaké odpisové skupiny zařadit: - plnička automatických převodovek - plný automat? Cena přístroje je 63 000 Kč, k tomuto přístroji je zároveň zakoupená sada adaptérů v ceně 12 000 Kč. Musejí se adaptéry zahrnout k pořizovací ceně majetku, nebo je lze účtovat rovnou do spotřeby? 

Koupili jsme na základě kupní smlouvy pozemek evidovaný jako parcela, zastavěná plocha a nádvoří, jehož součástí je stavba bez č. p. - garáž za 160 000 Kč. Jakým způsobem nemovitost zaevidovat, zaúčtovat a do které odpisové skupiny zařadit? 

Fyzická osoba, občan, nepodnikatel, pronajímala v letech 2010 až 2014 byt. Ke dni začátku pronájmu byl proveden znalecký posudek bytu pro účely daně z příjmu a na základě tohoto znaleckého posudku se vytvořil odpisový plán a prováděly se odpisy z bytu. Od roku 2015 bydlela v bytě dcera pronajímatele, a tak se byt nepronajímal, nyní se dcera podnikatele odstěhovala a byt se opět bude pronajímat. Jak s odpisy? Je možno považovat odpisy bytu za přerušené, když v bytu pronajímatele bydlela dcera a začít znovu odpisovat až od nastěhování nového nájemce podle původního odpisovaného plánu z roku 2010?

Společnost s r. o. koupila v roce 2014 bagr (kupní smlouva, cena uhrazena). V letech 2014-2018 prováděla odpisy. Prodávající byl již v době prodeje v insolvenci. Prodej majetku byl insolvenčním správcem napadnut u soudu a v roce 2020 bylo soudem rozhodnuto, že se jednalo o neúčinný právní úkon a kupující je povinen majetek vrátit. Jak správně postupovat především z hlediska odpisů - měli jsme nárok uplatňovat odpisy do daňových nákladů? Nebo musíme podat dodatečná daňová přiznání za předchozí roky a zvýšit základ daně o uplatněné odpisy? Jak řešit DPH, v roce 2014 jsme uplatnili nárok na odpočet, musíme nyní DPH odvést?

Společnost s. r. o. - v roce 2018 se zaúčtoval odpis 551/082 (účetně). Z daňového hlediska nebyl tento odpis uplatněn, v přiznání k dani z příjmů je v odd. II ř.50. V roce 2019 došlo k prodeji majetku. Z účetního hlediska vše sedí. Do kterého řádku přiznání k dani z příjmů se tento z dřívějška neuplatněný daňový odpis může uplatnit (ř. 150)?

Pořídili jsme technické zhodnocení budovy (odpisová skupina 5, zrychlený odpis) v roce 2017, odpis byl přerušen v roce 2017. V roce 2018 jsme toto zhodnocení technicky zhodnotili a opět odpis přerušili. První odpis tak nastal v roce 2019. Jakým koeficientem se řídí dle zákona o daních z příjmu § 32 koeficient výpočtu odpisu v dalších letech. 30 nebo 31 když byl zrychlený odpis přerušen?