Otázky v kategorii: Silniční daň

OSVČ slovenské národnosti podnikající a platící daně v ČR využívá ke své podnikatelské činnosti automobil, který je registrovaný na Slovensku, má slovenskou poznávací značku. Kde by se měla platit silniční daň, na Slovensku nebo v Česku? 

A) OSVČ vlastní osobní automobil nezařazený v obchodním majetku. Pokud by OSVČ uplatnila výdaje ve výši sazby základní náhrady a náhrady výdajů za spotřebované PHM je povinna se registrovat k silniční dani a platit zálohy?

B) Pokud by OSVČ použila os. automobil např. od přítele, tak pro výpočet může použít pouze výdaje ve výši náhrady výdajů za spotřebované PHM? Musí mít sepsanou smlouvu o výpůjčce? Je v tomto případě povinnost registrovat se k silniční dani a platit zálohy? Pokud ano, komu v tomto případě vzniká povinnost registrovat se k SD a platit zálohy?

C) V případě, že OSVČ se podle bodu A) měla zaregistrovat k SD a neučinila tak, výdaje ve výši sazby uplatnila, jak tuto situaci vyřešit? Musí se registrovat zpětně?

Můj klient, plátce DPH, podnikající fyzická osoba, indivduální sportovec, vede daňovou evidenci, má v osobním vlastnictví přizpůsobený autobus, na odvoz závodního automobilu na závody. Na tento autobus nečerpá žádné náklady v daňové evidenci (PHM, pojistné, mýtné, cestovné, stravné apod.). Musí na tento autobus nad 3,5 tuny platit silniční daň?

Může právnická osoba dlouhodobě pronajmout své firemní vozidlo OSVČ?

Podnikatel OSVČ, vede daňovou evidenci, je plátce DPH a v technickém průkazu je veden pod rodným číslem jako vlastník vozidla. Může toto auto dát do obchodního majetku? Je nutné pro zařazení auta do obchodního majetku, aby v technickém průkazu bylo uvedeno jeho IČ? Jak je to s výdajovým paušálem do dopravu, když auto není zahrnuto do obchodního majetku. Podnikatel OSVČ uplatňuje paušál na auto ve výši 80 %, tj. 4 000 Kč. Co tato částka zahrnuje, jestliže auto není v obchodním majetku? Zahrnuje PHM, parkovné, opravy, drobný spotřební materiál na auto (např. nákup stěračů) i silniční daň? Jak je to s DPH, když OSVČ je plátce DPH a uplatňuje paušál na auto ve výši 80 % a auto není zařazeno do obchodního majetku? Může si i v tomto případě uplatnit DPH na vstupu ve výši 80 % u nákupu stěračů a opravy auta? 

V prosinci 2019 jsme uložili nákladní přívěs do depozita. Platí se pak také silniční daň nebo lze případně využít nějakou slevu za dobu, kdy bude v depozitu?

Firma nakoupila automobil, v technickém průkazu má označení - Vozidlo zvláštního určení, SG Pojízdná dílna. Je toto vozidlo předmětem silniční daně?

FO - podnikatel koupil automobil v roce 2018 - v prosinci, ale zaplatil jen zálohu, zbytek splácí. Prodávající nebyl podnikatel a auto bylo prodáno na základě kupní smlouvy. Vlastníkem automobilu je stále prodávající a provozovatel je FO podnikatel (kupující). Co teď s tím? Můžu zařadit automobil do majetku společnosti? Předpokládám, že ho nemohu odepisovat, ale můžu si uplatnit naftu, opravy automobilu, pojištění....FO podnikatel ho skutečně používá pro svojí podnikatelskou činnost. Zatím ho mám zaúčtovaný na 042, ale co dál. Silniční daň byla podnikatelem (kupujícím) za rok 2018 i 2019 zaplacena. Je to daňový náklad, i když je pouze provozovatel a není vlastník? Auto bude zaplaceno až v roce 2020. 

Vlastníkem automobilu je stále prodávající - tedy je zapsaný v technickém průkazu. Provozovatelem je kupující - je zapsaný v technickém průkazu. Prodávající je nepodnikatel. Kupující je podnikatel FO. Kupující auto splácí - nepravidelně. Auto kupující používá každý den ke své podnikatelské činnosti. - platí silniční daň. Vlastníkem auta se kupující stane až zaplatí automobil - což zatím nikdo neví, kdy to bude. Auto bylo pořízeno na základě kupní smlouvy. Před prodejem byl vlastník i provozovatel prodávající.

Smluvně byla ujednána výhrada vlastnického práva úplným zaplacením kupní ceny kupujícím. 

Fyzická osoba vedoucí účetnictví přemýšlí, k jakému datu má vyřadit auto z obchodního majetku (buď 31. 12. 2019 nebo 2. 1. 2020). Během roku 2020 začne FO užívat vozidlo poprvé pro soukromé účely. 1) Pokud vozidlo vyřadí z OM k 31. 12. 2019, může si uplatnit 100% daňový odpis za rok 2019, nebo pouze poloviční v souladu s par. 26/7 - protože i 31. 12. se myslí, že k vyřazení majetku před koncem zdaňovacího období, .. a dle § 26 odst. 6 již majetek ke konci zdaňovacího období není evidován? Z toho důvodu si myslím, že poloviční, ale našel jsem i příklady, že celý odpis. 2) Pokud by FO majetek vyřadila v lednu, tak silniční daň bude platit za leden jen v případě, že byl majetek přímo používány k samostatné výdělečné činnosti. Tzn. jen fakt, že je auto v obchodním majetku, nutně neznamená, že by se měla platit silniční daň. Je to tak? 3) Toto rozhodnutí o vyřazení vozidla má vliv i na eventuální pozdější osvobození od daně příjmu při prodeji. Příjem z prodeje movité věci není osvobozen u věci, která v období 5 let před prodejem byla zahrnuta do obchodního majetku. Tzn. že i jediný den může prodloužit lhůtu pro osvobození, při vyřazení majetku z OM k 31. 12. 2019 by FO měla osvobozený prodej až v roce 2025 (v roce 2024 by podmínku nesplnila), naopak při vyřazení z OM v 2020 by první osvobozený prodej mohl nastat až v roce 2026. Je to tak? 4) Bylo-li auto pořízeno v 2015 a uplatněno DPH, tak vyřazením z OM k 31. 12. 2019, nemá žádný důsledek pro DPH, pokud kniha jízd dokládá, že vozidlo bylo 100% k podnikatelské činnosti. Je to tak?

Společník společnosti ABC s. r. o. bezplatně vypůjčí své soukromé vozidlo zaměstnanci společnosti ABC s. r. o., který toto vozidlo použije pro firemní jízdu pro společnosti ABC s. r. o. Má zaměstnanec v takovém případě nárok na náhradu PHM a zároveň i náhradu za amortizaci daného vozidla?